Всеосяжний посібник по загальним запитанням щодо Крипто оподаткування (Останнє видання 2025 року)

З популярністю криптовалют дотримання податкових норм стало невідворотньою темою для інвесторів. Чи тримаєте ви Bitcoin, берете участь у DeFi майнінгу або отримуєте аірдропи, розуміння правил оподаткування є критично важливим. Ця стаття викладає основні питання оподаткування віртуальних грошей у 2025 році, щоб допомогти вам зменшити ризики.

Яка природа криптовалют у контексті оподаткування?

Глобальна основна точка зору вважає їх власністю, а не валютою. Це означає, що прибутки від транзакцій підлягають оподаткуванню на приріст капіталу або податку на доходи, а не податку на додану вартість на валюту. Наприклад:

• У Тайвані віртуальні гроші визначаються як “високоспекулятивний цифровий товар”, а прибутки від транзакцій класифікуються як “дохід від угод з власністю”, оподатковуваний відповідно до статті 14 Закону про податок на доходи.
• IRS у Сполучених Штатах чітко визначила криптовалюти як “власність” з 2014 року, застосовуючи принципи оподаткування угод з власністю.
• Німеччина звільняє токени, що тримаються більше одного року, від податку на приріст капіталу, але короткострокова торгівля вважається звичайним доходом.

Які операції вимагають сплати податків?

Оподатковувані події зазвичай відбуваються під час передачі активів або етапів ліквідації:

1. Купівля та продаж / Обмін
   • Перетворення криптовалют у фіатні валюти (такі як новий тайванський долар, долар США).
   • Торгівля з монети на монету (наприклад, обмін BTC на ETH) вважається “відчуженням початкового активу”, і різницю в ціні потрібно розрахувати як дохід.
2. Пасивні доходи
   • Нагороди за майнінг, доходи від стекингу та розподіли ліквідності враховуються як звичайний дохід за ринковою ціною на момент отримання.
   • Токени, що отримані в аірдропі, оподатковуються, коли стають доступними для використання (наприклад: задекларувати дохід у $5, коли отримано за вартістю $5), а наступні продажі підлягають податку на приріст капіталу.
3. Платежі та надходження
   • Прийняття криптовалют як оплати за товари/послуги повинно бути задекларовано як бізнес-дохід.

В яких обставинах податок не стягується?

Наступні операції зазвичай не викликають податкову подію:

• Купівля крипто з фіатними грошима та їх зберігання.
• Перенесення активів між особистими гаманцями (наприклад, виведення з біржі на холодний гаманець).
• Отримання крипто як подарунок (але дарувальник повинен задекларувати податок на подарунки, якщо він перевищує 18 000 доларів).

Як розраховується податкова ставка? Ключові фактори - час утримання!

Термін утримання є основним визначальним фактором для податкової ставки:

• Короткострокове утримання (≤ 1 рік) доходи об’єднуються з звичайними доходами і оподатковуються за прогресивними ставками (наприклад, 10%-37% у Сполучених Штатах).
• Довгострокове утримання (> 1 рік) підлягає пільговим ставкам податку на прибуток від капіталу (0%/15%/20% у Сполучених Штатах).

Приклад розрахунку: Якщо ви купите 1 ETH за 1000 доларів і продасте його за 2500 доларів протягом 1 року, прибуток у 1500 доларів оподатковується за ставкою короткострокового оподаткування; якщо утримувати більше 1 року, він оподатковується за ставкою довгострокового оподаткування.

Як задекларувати трансакції через кордон та закордонний дохід?

• Користувачі з Тайваню

  • Прибутки від закордонних бірж, які знімаються на тайванські рахунки, вважаються “іноземними доходами”.
  • Річний дохід, що перевищує 1 мільйон нових тайванських доларів, повинен бути задекларований, а частина, що перевищує 7,5 мільйона нових тайванських доларів, підлягає базовому податку в розмірі 20%.
• Користувачі США повинні декларувати заробіток з закордонних платформ через FBAR (Форма FinCEN 114) та FATCA.
• Попередження про великі одноразові виведення: У Тайвані, одноразове виведення, яке перевищує 500,000 нових тайванських доларів, буде повідомлено до Бюро розслідувань банком.

Загальні непорозуміння щодо дотримання вимог

• Непорозуміння 1: “Малі транзакції не потрібно повідомляти” В Тайвані були випадки, коли невиконання цього зобов’язання призвело до повернення 130 мільйонів NTD доходу з штрафом у 34,03 мільйона.
• Непорозуміння 2: “Токени, отримані через airdrop/форк, які не були реалізовані, не підлягають оподаткуванню” Сполучені Штати, Австралія та інші країни вимагають сплати податку на доходи на основі ринкової ціни на момент отримання.
• Непорозуміння 3: Неповні записи витрат і відсутність доказів витрат можуть призвести до розрахунку витрат як 0, що призведе до повного оподаткування.

Юридичні стратегії для зменшення податкового навантаження

• Довгострокове утримання: Пріоритет на досягнення понад 1 рік утримання, щоб відповідати нижчим податковим ставкам.
• Відрахування збитків: Щорічні чисті капітальні збитки можуть компенсувати оподатковуваний дохід (наприклад, у США, обмежено до 3000 доларів США на рік).
• Пожертвування криптовалюти: Пожертви на відповідні неприбуткові організації можуть зменшити оподатковувані суми.

Основне резюме

1. Всі транзакції підлягають трасуванню: Записуйте три ключові елементи: дату, суму та мету.
2. Час утримання визначає податкову ставку: >1 рік є критичним порогом для економії податків.
3. Політики постійно оновлюються: Спеціальний закон про управління віртуальними активами Тайваню буде подано на розгляд до кінця 2025 року, а форма 1099-DA в США буде впроваджена в 2026 році, що вимагає пильної уваги.

Податкові регуляції варіюються в залежності від регіону, і ця стаття не є професійною порадою. Для великих транзакцій або складних сценаріїв, будь ласка, проконсультуйтеся з податковим юристом, щоб забезпечити відповідність.